Una inspección de Hacienda en Málaga es el procedimiento mediante el cual la Agencia Tributaria comprueba si un contribuyente ha cumplido correctamente sus obligaciones fiscales. Recibir una notificación de inicio de actuaciones inspectoras genera una situación de estrés que se gestiona mucho mejor con un abogado tributarista desde el primer momento.

Tipos de procedimientos de la Agencia Tributaria

No todas las comunicaciones de Hacienda son una inspección formal. Es importante distinguir los distintos tipos de procedimientos:

• Requerimiento de información: solicitud de datos o documentación concreta. No implica inicio de procedimiento inspector.
• Comprobación limitada: verificación de datos declarados. Alcance restringido a lo indicado en la notificación.
• Comprobación de valores: para verificar el valor de bienes en transmisiones, herencias o donaciones.
• Procedimiento inspector (inspección formal): la más grave. Implica un examen exhaustivo de la situación fiscal del contribuyente. Puede acabar en acta de conformidad, acta de disconformidad o acta con acuerdo.

Cada procedimiento tiene sus propias reglas, plazos y consecuencias. Responder incorrectamente a un requerimiento puede abrir la puerta a una inspección formal. Un abogado tributarista analiza la notificación y determina la respuesta más adecuada.

Derechos del contribuyente ante una inspección de Hacienda

La Ley General Tributaria y el Estatuto del Contribuyente reconocen derechos importantes que deben respetarse durante cualquier actuación inspectora:

• Derecho a ser informado del alcance de las actuaciones.
• Derecho a asistencia de asesor jurídico o fiscal.
• Derecho a no aportar documentos ya en poder de la Administración.
• Derecho a que las actuaciones concluyan en el plazo máximo de 18 meses (o 27 meses en casos complejos).
• Derecho a obtener copias de los documentos aportados.
• Derecho a formular alegaciones antes del acta definitiva.

El acta de inspección: tipos y consecuencias

Al finalizar la inspección, el inspector levanta un acta. Existen tres tipos:

• Acta de conformidad: el contribuyente acepta la propuesta del inspector. A cambio, se aplica una reducción del 30% en la sanción si la hay.
• Acta de disconformidad: el contribuyente no acepta. El procedimiento sigue con alegaciones y posible recurso.
• Acta con acuerdo: se negocia una solución pactada que cierra el procedimiento con reducción máxima de sanciones (50%).

Recursos contra liquidaciones tributarias en Málaga

Si Hacienda te gira una liquidación que consideras incorrecta, tienes vías para impugnarla:

• Recurso de reposición: ante el mismo órgano que dictó el acto. Plazo de un mes.
• Reclamación económico-administrativa: ante el Tribunal Económico-Administrativo Regional de Andalucía (TEARA). Es gratuita y previa al recurso judicial.
• Recurso contencioso-administrativo: ante los tribunales de justicia si se agota la vía administrativa.

Durante la tramitación del recurso, puede solicitarse la suspensión de la liquidación para no tener que pagar mientras se resuelve. Es una medida clave para evitar el apremio y los recargos.

Cuándo una inspección puede derivar en procedimiento penal

Si la Agencia Tributaria detecta una cuota defraudada superior a 120.000 € por impuesto y ejercicio, puede remitir el expediente a la Fiscalía para iniciar un procedimiento penal por delito fiscal. En ese momento, la vía administrativa queda suspendida y se abre la vía penal, donde los derechos del investigado son diferentes.

Actuar proactivamente mediante regularización voluntaria antes de que Hacienda inicie actuaciones puede evitar este escenario. Consulta nuestro artículo sobre delitos económicos en Málaga para más información. La Ley General Tributaria en el BOE regula el procedimiento inspector. Para asesoramiento inmediato ante una inspección, contacta con Tecem Abogados o visita nuestra sección de servicios.

Si has recibido una notificación de Hacienda en Málaga, actúa antes de responder. En Tecem Abogados analizamos tu situación y te defendemos ante cualquier procedimiento tributario. Contacta con nosotros hoy mismo.